Aunque el gobierno insiste en que 2026 será un año de transición, las autoridades fiscales advierten que no debe ser tomado como un período de espera. Aprobada
Aunque el gobierno insiste en que 2026 será un año de transición, las autoridades fiscales advierten que no debe ser tomado como un período de espera.
Aprobada en diciembre de 2023, la histórica reforma tributaria brasileña inició este 2026 su fase operativa con la implementación del nuevo IVA dual.
Aunque el gobierno define este período como un “año de prueba”, el cambio tendrá efectos reales sobre empresas, consumidores y sectores clave como el transporte aéreo, el turismo y el comercio regional.
En este contexto, Brasil se encamina a aplicar la tasa de Impuesto al Valor Agregado (IVA) más alta del mundo, reconfigurando costos, precios y estrategias económicas en toda Sudamérica.
El nuevo esquema reemplazará de manera gradual cinco tributos vigentes. Tres de ellos son federales —el Programa de Integración Social (PIS), la Contribución para el Financiamiento de la Seguridad Social (Cofins) y el Impuesto sobre Productos Industrializados (IPI)—, mientras que el Impuesto sobre la Circulación de Bienes y Servicios (ICMS) es administrado por los estados y el Impuesto sobre Servicios (ISS) por los municipios.
A partir de 2027, estos impuestos comenzarán a eliminarse progresivamente y serán sustituidos por la Contribución sobre Bienes y Servicios (CBS) y el Impuesto sobre Bienes y Servicios (IBS), cuya suma dará lugar al nuevo IVA dual.
Durante 2026 se aplicará una tasa de prueba del 1 %, compuesta por un 0,9 % correspondiente a la CBS y un 0,1 % al IBS. El monto abonado no implicará un aumento efectivo de la carga tributaria, ya que se compensará con lo que las empresas pagan actualmente por PIS y Cofins. Sin embargo, las obligaciones administrativas y técnicas serán inmediatas.
Cambios operativos y exigencias para las empresas
Las compañías deberán adaptar sus sistemas de gestión y facturación para reflejar los nuevos impuestos, completar campos obligatorios e informar con precisión la clasificación fiscal de productos y servicios. Errores en la Nomenclatura Común del Mercosur (NCM), en la Clasificación Nacional de Actividades Económicas (CNAE) o en la categorización tributaria podrán impedir la emisión de facturas, generar recaudaciones incorrectas o incluso congelar ingresos.
Aunque la Receita Federal anunció el aplazamiento de las sanciones automáticas por errores en la carga de datos del CBS y el IBS, la recomendación oficial es cumplir plenamente con las nuevas normas desde enero para evitar problemas cuando el sistema entre en plena vigencia en 2027.
Otro cambio relevante será el pago fraccionado del impuesto, que separará automáticamente el monto correspondiente al IVA en el momento de la transacción y lo transferirá directamente al Estado. Si bien esta modalidad será obligatoria recién en 2027, las empresas deberán prepararse en 2026, ya que implicará ajustes en el flujo de caja y el capital de trabajo.
El impacto económico y el IVA récord
La reforma tributaria forma parte de la estrategia fiscal del gobierno de Luiz Inácio Lula da Silva para recomponer las cuentas públicas, luego de que el déficit del gobierno central alcanzara en 2024 los 135.720 millones de reales (unos USD 22.000 millones), según datos oficiales.
El contexto macroeconómico incluye además una devaluación del real superior al 20 % durante el último año.
En ese sentido, con la implementación plena del sistema, el alícuota total del IVA brasileño alcanzará el 28,6 %, superando el 27 % vigente en Hungría y convirtiéndose en la más alta del mundo.
Vuelos más caros y alerta en el turismo
Uno de los primeros sectores en sentir el impacto directo del nuevo esquema impositivo será el transporte aéreo. Y es que, a partir de enero de 2026, el IVA aplicado a los pasajes aéreos aumentará del 9 % al 26,5 %, lo que encarecerá significativamente los vuelos hacia Brasil.
Según estimaciones del presidente de la Asociación Latinoamericana y del Caribe de Transporte Aéreo (ALTA), Peter Cerdá, este incremento podría traducirse en subas de hasta el 25 % en las tarifas y en una caída de hasta el 30 % en la demanda de pasajeros. El efecto se sentirá especialmente durante el verano de 2026, una temporada que se perfila como más costosa para los turistas.
En Sudamérica, Brasil es el principal destino internacional de los argentinos, con más de 100 vuelos diarios en temporada alta hacia ciudades como Río de Janeiro, Florianópolis, Salvador, Recife y Fortaleza. Las aerolíneas que operan estas rutas —Latam, Gol, Azul, Aerolíneas Argentinas, Flybondi y JetSmart— evalúan ajustes en frecuencias y estrategias comerciales para sostener la rentabilidad.
Personas físicas, inmobiliario y sector rural
La reforma también introduce cambios para personas físicas. Desde julio de 2026, quienes sean considerados contribuyentes habituales del CBS y del IBS deberán registrarse en el CNPJ, sin que ello implique convertirse en empresa.
En el sector inmobiliario, 2026 servirá como etapa de recolección de datos para la futura tributación, que entrará en vigor en 2027. Podrán quedar alcanzadas personas que vendan múltiples propiedades o superen determinados umbrales de ingresos por alquileres.
En el ámbito rural, los productores con ingresos anuales de hasta 3,6 millones de reales quedarán exentos, mientras que quienes superen ese límite comenzarán a tributar bajo el nuevo sistema, con una carga estimada que podría llegar al 28 %, aunque con exenciones y reducciones para insumos agrícolas esenciales.